Steuerrecht von Bund und Kantonen

Animierte Darstellung einer Steuerrecherche in der KI-Anwendung: Nach der Frage hakt der Skill die Schritte seines Rechercheplans ab, auf der Karte der Schweiz werden die genannten Kantone hervorgehoben, dann folgt die Antwort mit der Norm je Kanton. Die Beispiele im Wechsel:

Der Lexplorer-Skill «Rechtsrecherche Schweiz» gibt den Ablauf vor:

1. Frage eingrenzen: Steuerperiode 2026, die genannten Kantone und Bund
2. Gesetz je Kanton, Fassung 2026
3. Fachliteratur ILE-HSG
4. Verwaltungspraxis: Kreisschreiben, Steuerbuch
5. Rechtsprechung
6. Aktualität: künftige Fassungen geprüft
7. Antwort mit Belegen

• Wie besteuern ZH, ZG und SZ den Liquidationsgewinn, wenn jemand die selbständige Erwerbstätigkeit nach dem vollendeten 55. Altersjahr aufgibt?

  • Zürich: Stille Reserven der letzten zwei Geschäftsjahre werden getrennt vom übrigen Einkommen besteuert. (§ 37b StG ZH)
  • Zug: Fiktiver Einkauf zum Tarif für Kapitalleistungen, Restbetrag zum Satz eines Fünftels. (§ 37ter StG ZG)
  • Schwyz: Fiktiver Einkauf wie Kapitalleistungen nach § 38, getrennt vom übrigen Einkommen. (§ 39b StG SZ)

  Bundesrecht: Art. 37b DBG

• Zu welchem Anteil besteuern BE, GE und TI Dividenden aus einer Beteiligung von mindestens 10 % im Privatvermögen?

  • Bern: Dividenden aus einer Beteiligung von mindestens 10 % sind im Umfang von 50 % steuerbar. (Art. 24 Abs. 1a StG BE)
  • Genf: Steuerbar im Umfang von 70 %, wenn die Beteiligung mindestens 10 % beträgt. (Art. 22 Abs. 2 LIPP GE)
  • Tessin: Steuerbar im Umfang von 70 %, wenn die Beteiligung mindestens 10 % des Kapitals ausmacht. (Art. 19 Abs. 1bis LT TI)

  Bundesrecht: Art. 20 Abs. 1bis DBG

• Wie besteuern SG, GR und VD Kapitalleistungen aus der Vorsorge, etwa aus der Pensionskasse oder der Säule 3a?

  • St. Gallen: Gesondert besteuert, einfache Steuer 2,0 % für gemeinsam steuerpflichtige Ehegatten, sonst 2,2 %. (Art. 52 Abs. 2 StG SG)
  • Graubünden: Gesondert zum Satz einer Jahresleistung von einem Fünfzehntel, mindestens 1,5 %, höchstens 2 %. (Art. 40a Abs. 1 StG GR)
  • Waadt: Gesondert besteuert, zu einem Fünftel der ordentlichen Steuersätze nach Art. 47. (Art. 49 Abs. 2 LI VD)

  Bundesrecht: Art. 38 DBG

Karte: © swisstopo